红冲的发票怎么做账，红冲发票的分录

红冲的发票怎么做账

红冲发票的做账步骤如下：

1. 先检查原发票

根据纳税人的业务情况，确认原发票的信息是否正确，如发票号码、发票代码、金额是否正确。

2. 红冲原发票

根据国家规定，红冲的金额及税额不得少于原发票的金额及税额，且开票时间不得早于原发票开票时间。在红冲原发票时，需要在发票上注明“红冲”字样，并且原发票号及发票代码需要列在红冲发票上，以便让当地税务机关核查。

3. 红冲后的账务处理

红冲发票属于负值发票，所以需要在应付票据账户进行记账，应付款的借方减少，税金账户的贷方减少，增值税征收项目账户的借方减少。

拓展：红冲发票的准备材料

红冲发票的准备材料有：1. 原发票；2. 红冲申请书，即表明申请红冲的理由及原发票号码及发票代码；3. 发票红冲审核表，红冲发票审核表即是填写完毕的红冲流程表格；4. 准予红冲的凭证，比如重开发票的凭证、做账证明等；5. 与红冲有关的票据，如售货发票、销售合同、服务合同等；6. 红冲办理人的身份证明及签字。

红冲发票的分录

1、冲红发票会计分录：销售方开具冲红发票：借：应收账款等借方红字，贷：主营业务收入贷方红字，贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，借：主营业务成本借方红字，贷：库存商品等贷方红字，购买方收到红字发票，借：库存商品等借方红字，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，贷：应付账。

2、企业收到红字发票时，分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）如果企业是小规模纳税人，则：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：应付账款（红字）2、企业开具红字发票时，分录为：借：。

3、退回冲红：借：银行存款（库存现金）红字 贷：主营业务收入 红字 贷：应交税费-应交增值税-销项税 红字 2、以前销售时：借：银行存款（库存现金）贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回。

4、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）冲回成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度。

5、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）冲回成本：借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度。

6、红冲发票是可以只冲一部分金额的。 比如发生销售货物的部分退回，或者因为销售的货物有质量问题同意给予对方一定比例的销售折让，这两种情况都是可以开具之前发票部分金额进行红冲的。销售折让部分红冲账务处理如下: 借:主营业务收入， 应交税费—应交增值税(销项税额)， 贷:应收账款或银行存。

7、发票红冲和作废的区别如下：定义不同。作废是指在开票当月，所开发票与实际不符，可以根据相关规定将其作废，然后重新开具。而红冲是指以前开具的发票，已经记账，无法作废，只能是开具相同的红字“负数”发票将原发票冲回，再重新开具蓝字发票。2、时间限制不同。增值税发票开具红字发票没有时间限制，。

8、开具红字增值税专用发票可以红冲发票的一部分。开具增值税专用发票后，发现货物质量问题，经购销双方协商，部分销货退回或给予折让，开具红字增值税专用发票，就是红冲原增值税专用发票中的一部分。然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票。红冲就是做一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字。

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